Как платить налоги и готовить бухотчетность в 2020 году

С января действуют некоторые поправки в законодательство, регламентирующие вопросы налогообложения и бухучета. Изменения коснулись отчетности и налогов, которые платят практически все хозяйствующие субъекты – на прибыль, добавленную стоимость и доходы физических лиц. Рассмотрим самые важные нововведения.

Отчеты по бухгалтерии

Начиная с отчетности за прошедший год, организации должны будут использовать новые бланки, утвержденные приказом Минфина № 61н от 19 апреля 2019 года. Основные изменения в формах отчетов следующие.

• В заголовках появилась строка, в которой должна проставляться отметка о проведении аудита.
• Суммы будут указываться только в тысячах рублей, миллионный показатель исключен.
• Введены новые коды ОКУД для отчетов о целевом использовании компанией денежных средств, их движении и изменении капитала.
• Все компании, кроме субъектов малого бизнеса, теперь должны сдавать отчеты по бухгалтерии в электронной форме. Малым предприятиям предоставляется выбор – подавать отчетность в бумажном виде или онлайн.
• В отчете о финансовых результатах больше нет строк с постоянными обязательствами по налогам и с изменениями текущих обязательств.
• Налог на прибыль теперь разделен на отложенный и текущий, и появилась строка с суммой налога по операциям, по которым получен результат, не подлежащий включению в чистую прибыль или убыток.

НДС

С 2020 года больше операций будет облагаться этим налогом по нулевой ставке. Перевозчики, использующие железную дорогу, смогут применять эту ставку не только при транспортировке товаров за границу, но и при перевозке по российской территории пустых контейнеров и вагонов, а также при оказании услуг и проведении работ, связанных с их перемещением, если в транспортных документах указана стоимость этих услуг (работ).

Вычет по приобретенным компанией для создания нематериальных активов услугам, работам и товарам теперь можно заявить сразу после их приобретения.

Восстановить входной НДС можно по новым основаниям. Для компаний, совмещающих ЕНВД и общий налоговый режим, восстановлению подлежит налог, принятый к вычету по тем товарам (услугам, работам), которые предполагают использовать, осуществляя деятельность на «вмененке». НДС восстанавливается в том квартале, в котором начинается совмещение систем налогообложения.

Налог на прибыль

За прошедший год нужно отчитываться по этому налогу по-новому. Изменения в форму отчетности внесены приказом ФНС от 23 ноября 2019 года, и суть их состоит в следующем.

• Отдельно отображаются дивиденды, которые фактически получают российские компании, но в пользу зарубежных.
• Обособленные подразделения должны упоминать о том, что они участвуют в инвестиционном проекте или являются операторами по обращению с твердыми отходами.
• Необходимо также отметить вид деятельности, по которому предусмотрены льготы по налогу на прибыль (социальная, медицинская, туристско-рекреационная или образовательная).
• Должны указываться данные о законе, в котором установлена используемая ставка.
• Упоминается также, участвует ли компания в специальном или региональном инвестиционном проекте и является ли оператором по обращению с твердыми отходами. Эта необходимость вызвана наличием у таких юрлиц права на применение льготных ставок.

По налогу на прибыль произошло существенное изменение в части предоставления льгот. С января 2020 года действует нулевая ставка для региональных операторов по обращению с твердыми отходами, учреждений, работающих в сфере культуры (библиотек, театров и музеев).

Страховые взносы

Наиболее существенное изменение – введение новой формы Расчета, которая начнет применяться при подаче отчетности за 1 квартал текущего года. В документ внесены такие основные поправки.

• На титульном листе появились поля с данными о закрытом (лишенном полномочий) обособленном подразделении.
• Больше не нужно заполнять лист с информацией о физическом лице, у которого нет статуса ИП, поскольку он исключен.
• В 1 раздел добавили поле для типа плательщика и исключили графы с суммами взносов за отчетный период.
• Появилось новое 7 приложение для расчета пониженного тарифа для компаний-аниматоров.
• В 3 разделе больше нет необходимости проставлять признак застрахованного лица, дату и номер, год и расчетный период, а также номер корректировки. Взамен теперь упоминается, аннулированы ли данные о застрахованном лице.
• С января 2020 года расширяется также круг компаний, которые должны сдавать электронные расчеты по взносам. Теперь при количестве работников более 10 юрлицо должно отчитываться в электронной форме. Раньше это требование действовало, когда персонал насчитал как минимум 25 человек.

Подоходный налог

Изменены сроки сдачи отчетов по НДФЛ. Так, справки 2-НДФЛ и расчеты 6-НДФЛ за год теперь нужно сдавать до 1 марта. Расчеты 6-НДФЛ за 1 квартал, полгода и 9 месяцев сдаются в ранее установленные сроки.

С января 2020 года частные предприниматели освобождаются от обязанности сдавать декларации 4-НДФЛ о тех доходах, которые они предполагают получить. Теперь они будут делать расчеты авансовых платежей по результатам квартала, за 6 и 9 месяцев работы.

В новом году произошли и некоторые изменения, касающиеся налоговых агентов по подоходному налогу. Они получили возможность платить его за свой счет при условии, что НДФЛ доначислен в процессе проверки. Если налог перечислен агентом за физлицо после проведения доначислений по итогам проверки, доходом этого гражданина он не считается. До сих пор такого права у налоговых агентов не было.

См. также: