Платежи в ПФР

Страховые взносы относятся к индивидуальным платежам, уплачиваемым в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР). Целевым назначением данного перечисления является обеспечение гражданского права на получение пенсии. Индивидуальный предприниматель (ИП без работников) взносы в ПФР за себя уплачивает в размере фиксированной суммы. ИП, которые являются работодателями, помимо фиксированных взносов за себя также перечисляют взносы за сотрудников, работающих по трудовым и гражданско-правовым договорам.

Согласно действующему законодательству РФ, плательщиками страховых взносов признаются:

• Организации, осуществляющие выплаты физическим лицам;
• Самозанятое население (индивидуальные предприниматели, нотариусы и адвокаты, занимающиеся частной практикой);
• Иные лица, осуществляющие выплаты и прочие вознаграждения для физлиц.

Платежи в ПФР для ИП

На основании п.2 ч.1 ст.5 ФЗ от 24.07.2009 № 212-ФЗ, предприниматели, не выплачивающие вознаграждения физлицам, признаются плательщиками страховых взносов на обязательное медицинское и пенсионное страхование. Размер выплат определяется стоимостью страхового года (ч.1 ст.14 № 212-ФЗ). Вне зависимости от факта наличия или отсутствия предпринимательской деятельности, ИП обязан ежегодно производить определенную сумму отчислений.

Правила расчета фиксированного платежа в ПФР

Расчет платежа для отчисления взносов в ПФР рассчитывается следующим способом:

• Граждане, рожденные в 1967 году и позже, уплачивают на страховую часть 11 066,40 рублей, накопительную — 3319,92 рублей, в ФФОМС (на обязательное мед.страхование) — 2821,93 рублей.
• Граждане, рожденные в 1966 году и раньше, уплачивают в ПФР 14 386,32 рублей на страховую часть пенсии, в ФФОМС — 2821,93 рублей.

Так, в 2011 году выплаты для УСН в ПФР составляли 16 159,56 рублей, а взносы в ПФР для УСН в 2012 году составляют 17 208,25 рублей.

На основании ФЗ-212, ИП самостоятельно осуществляет расчет взносов для ПФР. Определить размер платежа необходимо в соответствии с учетом стоимости страхового года (напоминаем, платежи в ПФР 2012 равны 17 208,25 рублей). Для предпринимателей, не выплачивающих вознаграждение физлицам, тариф взносов в ПФР в 2012 году следует считать, как:

• На страховую и накопительную часть — 26%;
• На обязательное медицинское страхование (ОМС) — 5,1%.

Число месяцев, в течение которых ИП осуществлял деятельность, обязательно учитывается при расчете взносов. К примеру, деятельность предпринимателя велась в течение 10 месяцев, на основании известных данных можно рассчитать размер оплаты взносов в ПФР:
4 611*26%*10 + 4 611*5,1*10 = 14 524,65 рублей

ИП, работающий в 2011 году в течение целого (полного) года, уплачивает в бюджет:
4 330*26%*10 + 4 300*5,1*10 = 13 639,50 рублей

Но во многих случаях регистрация предпринимателей не приходится строго на первое число месяца, вследствие чего расчет неполного месяца необходимо вести по количеству дней, начиная с момента регистрации. К примеру, предприниматель зарегистрировался 20 марта 2012 года, фиксированные взносы в ПФР необходимо рассчитать по формуле:
(4 611/31(день)*12(дней как ИП) + 4 611*9(полных месяцев))*(20% + 6% + 5,1%) = 13 634,43

Важно знать, что все платежи по ОМС с 2012 года необходимо оплачивать в адрес ФФОМС (сумма в 2011 года была распределена между ТФОМС — 2% и ФФОМС — 3,1%). Кроме того, с 2010 года администрированием платежей ОСМ является ПФР, следовательно, оплачивать их необходимо по реквизитам Пенсионного фонда.

Уплата взносов в ПФР для УСН

Предприниматели на УСН не освобождены от уплаты страховых взносов и обязаны совершать платежи наравне с прочими организациями (согласно Закона № 212-ФЗ от 24 июля 2009 г.). Объекты обложения страховыми взносами перечислены в п.1 ст.7 Закона № 212-ФЗ:

• Доходы физлиц за выполнение работ (оказание услуг), выплачиваемые в рамках гражданско-правовых договоров и трудовых отношений;
• В пользу авторов произведений литературы и искусства, по договорам авторского заказа, издательским лицензионным договорам, об отчуждении исключительного права на произведения науки и т. д.;
• Прочие выплаты физлицам, подлежащие обязательному социальному страхованию.
•  

Платежи в ПФР для организаций

Взносы в ПФР в 2012 году

С 2012 года взносы с выплаченной зарплаты за своих сотрудников в ПФР и социальный фонды снижены с 34% до 30%. К этому тарифу добавляются платежи на страхование от профзаболеваний и полученных на работе травм, величина их варьируется от 0,2% до 8,5% и зависит от вида деятельности организации.

Такое снижение тарифов связано с уменьшением взносов в ПФР с 26% до 22%. Для сотрудников 1966 года рождения и старше 22% учитываются на страховую часть пенсии, для работников 1967 года рождения и младше для данной части пенсии используется 16% (остальные учитываются в накопительной части пенсии).

Несмотря на снижение общей нагрузки на заработные платы, сотрудники с окладом более 43 000 рублей в месяц стали дороже обходиться работодателям. Это связано с отсутствием порога годового заработка работника, при котором его доходы не облагались взносами (напоминаем, в 2011 году такой годовой доход составлял 463 000 рублей). Начиная с нынешнего года, страховые взносы в ПФР 2012 начисляются полностью на заработные платы до 512 000 рублей, а на доходы свыше начисляются взносы по ставке 10%.

Тарифы взносов в ПФР на ближайшие годы

Основная часть страхователей с января 2011 года начисляет пенсионные взносы в ПФР по тарифу 26%. Для страхователей, уплачивающих взносы по пониженным тарифам, с 2011 года по 2014 год предусмотрен переходный период, в течение которого предстоит повышение взносов в ПФР:

• 16% в 2011 — 2012 году;
• 21% в 2013 — 2014 году;
• 26% в 2015 году и в последующее время (переход на единый тариф).
•  

Взносы в ПФР с выплат иностранцам

В настоящий момент Закон дополнен статьей 22.1, согласно которой трудовой договор, заключенный с временно пребывающим в РФ иностранцем, на шесть месяцев или более, а также на неопределенный срок, обязует начислять страховые взносы в ПФР. Если иностранный гражданин проживает на территории РФ постоянно, распределение и уплата страховых взносов в ПФР происходит в общем режиме. Временно работающие на территории РФ иностранцы не могут рассчитывать на отчисления в накопительную часть пенсии (исключением являются высококвалифицированные специалисты).

Штрафы за несвоевременную уплату пенсионных взносов

Территориальные органы ПФР получили с 2010 года право принудительного взыскания недоимки по страховым взносам, начисления штрафов и пеней. Так, за несвоевременную уплату взносов пеня рассчитывается за каждый день просрочки и составляет 1/300 ставки рефинансирования.

Штраф за несвоевременное представление расчета по страховым взносам составляет:

• При просрочке менее 180 дней — 5% от суммы взносов за каждый месяц просрочки (но не менее 100 рублей и не более 30%);
• При просрочке более 108 дней — 30% от суммы страховых взносов за каждый месяц просрочки (не менее 1000 рублей).

Предприниматели не будут привлечены к административной ответственности за данное нарушение.